Boletín octubre 2017/10
COLABORACIONES
LOS PLAZOS DE EMISIÓN Y ENVÍO EN LAS FACTURAS A CLIENTES
Hasta el 31/12/2016, según el reglamento de facturación (RD 1619/2012), se establecía que “La obligación de remisión de las facturas que se establece en el artículo 17 deberá cumplirse en el mismo momento de su expedición o bien, cuando el destinatario sea un empresario o profesional que actúe como tal, en el plazo de un mes a partir de la fecha de su expedición.”. Sin embargo, con la entrada en vigor del RD 596/2016 de 2 de diciembre, se han producido importantes modificaciones en los plazos de expedición y envío de las facturas a partir del día 01/01/2017, originados principalmente por la aplicación del Suministro Inmediato de Información (SII), es decir, la llevanza de los libros registro de IVA por medios electrónicos, por determinadas empresas.
En el siguiente cuadro, os mostramos de forma esquemática los plazos de expedición y envío de las facturas a clientes:
Fuente: Asociación Profesional de Expertos Contables y Tributarios de España
Por tanto, deberemos poner especial cuidado en los plazos de envío de facturas a clientes, teniendo en cuenta que cuando el destinatario sea empresario o profesional, no podrá remitirse la factura más tarde del día 16 del mes siguiente a aquél en el que se ha producido la operación.
Esperamos que os sea de utilidad la información del cuadro, ya que se trata de operaciones que realizamos de forma cotidiana en nuestra empresa, y no viene mal en ocasiones refrescar este concepto. No obstante, desde Cora estamos a vuestra disposición para resolveros cualquier duda al respecto!
Información de la AEAT
«Estadística por partidas del Impuesto sobre Sociedades» correspondiente al ejercicio fiscal 2015.
Últimas estadísticas publicadas de Comercio Exterior, correspondientes al mes de julio de 2017.
Otras Leyes y Normas Publicadas – Novedades
Práctica Contable: Estudio sobre las donaciones desde el punto de vista del cedente. Autor: Gregorio Labatut 31 de agosto de 2017.
En concreto nos referimos al tratamiento contable de las cesiones de uso sin contraprestación que fueron tratadas por el ICAC en la Consulta 6. BOICAC 77/marzo 2009, pero desde el punto de vista del cesionario.
Información de interés: El Consejo General del Poder Judicial ha aceptado la solicitud de la Agencia Tributaria para que le sean remitidos todos los casos en los que han participado abogados y procuradores desde el año 2014, 2015 y 2016.
4 de septiembre de 2017 La Agencia Tributaria recibirá información de todos los casos llevados por procuradores y abogados entre 2014 y 2016
Observaciones y oposición a la modificación de fechas en el plazo de presentación de los modelos 347 y 184 13 de septiembre de 2017.
Ante la situación producida por la publicación del proyecto de orden ministerial con el que se pretende modificar la fecha de presentación de los Modelos 347 y 184, con el manifiesto malestar y la oposición que sobre esta medida tenemos los Asesores fiscales, por tanto, dentro del plazo conferido al efecto la Junta Directiva de la AECE, en el ejercicio de representación del colectivo de sus asociados y de sus fines sociales como son la defensa de los intereses profesionales, también a ultranza en beneficio de todos los ejercientes de la Colaboración social en la aplicación de los tributos y de los obligados Tributarios, procede a presentar observaciones al citado proyecto, expresando su oposición a la modificación de las fechas de los plazos de presentación.
En caso de que pueda ser de vuestro interés alguno de las referencias indicadas, solicitar el texto integro.
PRINCIPALES OBLIGACIONES DE CARÁCTER PERIODICO MES DE OCTUBRE
RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA
20 Octubre IRPF-111/115/123 Mes de Septiembre. Grandes Empresas.
20 Octubre IRPF-111/115/123 Tercer trimestre 2017. Retenciones IRPF (Trabajo, Inmobiliario,Mobiliario).
PAGOS FRACCIONADOS A CUENTA RENTA
20 Octubre IRPF– 130/131 Tercer trimestre 2017. Estimación directa y estimación objetiva.
PAGOS FRACCIONADOS SOCIEDADES
20 Octubre SOC-202 Regimen general del ejercicicio en curso 2017 – 2P.
IMPUESTO SOBRE VALOR AÑADIDO
20 Octubre IVA-303 Tercer Trimestre 2017. Régimen general. Autoliquidación
20 Octubre IVA-309 Tercer Trimestre 2017. Declaración-liquidación no periodica.
20 Octubre IVA-349 Mes de Septiembre y/o Tercer Trimestre 2017. Operaciones intracomunitarias
30 Octubre IVA-303 Mes de Septiembre. Autoliquidación Régimen general. Grandes Empresas
30 Octubre IVA-303 Mes de Septiembre. Autoliquidación – REDEME (Registro Devolución Mensual).
31 Octubre CUENTA CORRIENTE TRIBUTARIA – Solicitud de inclusión para el año 2017: CCT La renuncia se deberá formular en el modelo de “solicitud de inclusión/comunicación de renuncia al sistema de cuenta corriente en materia tributaria”
